年终决算实习日记
201*年1月11日星期五
今天是我实习的第一天，自然异常激动。我把自己收拾的大方简单又不失应有的正式，幻想着无数个实习的场景忐忑的走在去实习的路上，跟在爸爸的身后骑着电动车，我深知这次实习机会来之不易。不知道咨询了多少个电话，不知道询问了几家会计师事务所和银行，得到的答复均为不需要这样的实习。无奈只有在爸爸的帮助下才拥有这样的实习机会，我必须努力让大家喜欢我肯定我。心里暗暗地这样想着，尽管寒冷的北风刺痛着脸，心里却是满心的期望与欣喜。
到了目的地我深呼吸调整心态，大方的跟着爸爸去见站长，站长叔叔很慈祥很亲近，跟村里的叔叔一样的感觉，纵然是站长也没有任何架子。不免让我紧张的心渐渐平复，不那么砰砰直跳。一番问候之后，他把我交给了张叔叔，让他带着我。张叔叔更是跟我爸爸差不多年纪，我亦是放松了不少，也对自己的实习多了一份信心。互相介绍后，他随和的称我小杜，让我叫他张叔。之后我便跟着他去了办公室，先与各位同事介绍认识，又是一番招呼问候。办公室并不大我就跟张叔共用他的办公桌。我们坐着聊天，先是张叔向我介绍了单位情况，发展历程，业务范围及部门分工和各位同事，说明单位的规章制度以及我需要遵守的事项，又问了我大学学习的专业课等等，算是互相的深入了解。很快就到了中午，一上午基本也没干什么，就熟悉了一下工作环境认识了同事。中午回家吃饭，爸妈又嘱咐了我几句，无非是手脚勤快点多长点眼里劲，注意举手投足。因为是第一天上班我可不能迟到。下午我早早的去上班，不过整个下午也并没有接触什么专业的工作，只是坐在那看了会报纸，帮着拿资料等一些琐事，我也乐在其中，不管做什么都要端正态度。走在回家的路上，想着张叔那句明天就教我开始与专业有关的工作，我就兴奋不已，不自觉的哼唱起来。想着张叔，我觉得他人很好很亲切，几位同事也都很随和，大家一起工作感觉很热闹很融洽，没有觉得有电视中那些尔虞我诈的感觉。总而言之，这一天很开心，也很期待明天。
201*年1月12日星期六
八点上班，七点半就得起，起得早呀。对着镜子冲自己笑笑，暗自给自己鼓励“加油”，便出发上班去了。一路寒风，不觉感叹上班不容易，还是上学最幸福。在楼道等了一会就见张叔来了“小杜挺早的，冷吧”，嗯，我答应着。刚过八点其他同事也陆续来了。因为这是我第一次实习，之前没有接触会计财务方面的工作，张叔让我从基本做起。实习的前两天，我帮着张叔粘贴票据等原始凭证、整理些原始凭证之类。这与在学校里练习时粘贴凭证的方法和情况不太一样，所以在粘贴时我很小心不想贴错，有不明白的就问各位同事，他们都很热情很耐心的帮我讲解。我每次也会很客气的说声谢谢，大家都说小事不用那么拘束不必那么客气。之后我又学着装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，因为记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，所以放在一起也非常整齐。装订记账凭证时，也是有学问的。最后贴上凭证封面，非常整齐好看。这些都是做会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中的奥妙。我还看了以前的收款凭证和付款凭证,复习会计科目,不了解的明细科目就问，了解大概的会计科目有哪些。巩固了一下自己的会计基础知识
没有实习之前，我一直都以为会计的实际操作会与学校里老师所教的、我们所见到的一模一样，实际上，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的变化而变化。快下班时和同事以及张叔叔聊了一会儿有关实习的事情，不少人都在会计师事务所实习过一段时间，有些人自认为学到很多东西，也有些人觉得浪费时间的，其实不光是实习，任何事情都有两面性，每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己如何把握。，我一直谨慎小心，生怕出差错，我知道做会计做账一定要认真不能出错，要有耐心，循序渐进，账目的工作就需要认真条理。
201*年1月15日星期二
时间过得真快我已经实习了四天，但并没有接触关于年终决算方面的知识我不免有些着急，说话时也总是询问张叔有关年终决算方面的工作，张叔也看出我的心情就安慰我让我不要着急，不能急功近利，说让我再接触一下电算化和审核，了解整个财务报表的制作流程再接触年终决算。我先是看账查账，张叔这样跟我说，凭证虽然容易做，但是很容易出错，就算是那些做了十几年的会计师，做了不审核，也是会有错误的，所以做会计一定要认真细心，不能太过于相信自己，稍微掉以轻心就会出错。我觉得挺有理的，会计是一项细心的工作，实习是一个循序渐进的了解、熟悉和学习的阶段，我感觉学习了好多东西，是从书本上学不到的，理论和实践还真是有些不同，我要再接再厉，不能高估自己。之后我又学了电算化，因为我在学校里的学习期间，专业知识学得还可以，最起码的基本知识也都记得，在参加会计从业资格考试的时候也练习过会计电算化，所以学起来并没有很费劲我也有些暗喜。
因为实习的第一天我就给张叔看过我的实习要求以及我要完成的实习报告的内容，张叔就跟我说过全面的熟悉实习要求的内容只有两个周的时间不现实。而且我不是专业的工作人员年终决算的工作我也做不来，所以除了基本的会计记账工作以及行政报告、各种活动组织和整理这些我所力所能及的工作之外，对于专业的财务年终决算，张叔叔有自己的计划打算，他看我在会计基础方面学的挺快做的也很认真，便开始给我讲解年终决算，甚至模拟一些文件让我更明白。首先让我了解什么是政府部门财务年终决算，年终决算的对象及目的，年度决算的意义。告诉我年终决算报告的报送对象及时间，电子汇总数据一般在次年1月10日前，详细报告一般在次年2月。同事如何分工进行年终财产清理、盘点和账实核对，核对的具体内容、程序和方法；还特意让我看了有关年终决算的会计规范。
201*年1月21日星期一
初次接触年终决算还真是陌生，无形中总有些压力，也一直告诉自己一定要细心认真，谨慎小心，保持清醒保持高效。之后我又学习了资产负债表及其附表的编制，因为之前张叔让我熟悉会计科目加上在大学专业课学习资产负债表编制时我就听认真所以这方面还挺容易接受。不过因为行政单位年终决算不涉及利润表、现金流量表、所有者权益变动表编制，而且张叔说因为是政府单位，没有什么复杂的业务，我以后如果到了公司，会有很多现在单位根本不会涉及的会计科目和业务，到时候就得靠自己了。所以现在张叔只是让我看看企业的利润表、现金流量表、所有者权益变动表会计规范文件要求的编制程序及方法和会计准则要求的大纲科目。由于行政单位不涉及利润，财务情况说明书的重点在财务分析，张叔是个很负责任的老师，他在工作空隙就给我讲了企业财务情况说明书格式、内容及分析方法，至于注册会计师对企业年终决算报告的审查情况我并没有接触此方面。其实企业应纳税所得额的计算、缴纳与分析；企业年终有关利润分配处理程序与方法；下年度财务预算的编制程序与方法；最后年终业绩考核的程序与方法以及相应的考核制度；财务规划与资本预算具体操作程序与方法。因为单位同事都有自己的工作做也都挺忙，所以大部分我只是看看会计准则及规范的要求。
只有经历过才知道工作中是存在无形的压力与较量的，三分命注定，七分靠打拼，只有自己努力奋斗才可能有回报有未来。大学的专业课学习的确对相关工作有一定的理论认识，不可否认的确会事半功倍。我的实习在这几天最难熬，高难度的专业工作我不能做，只是干看着全组同事都忙着自己分配的工作我却无能为力。我暗暗调整心态，小人物小作用，力所能及，我还是个没有过多经验的大学生，我只要专心做好自己的事就是成功。
201*年1月25日星期五
两个周的实习时间即将结束，越是临近我越是不舍。今天是实习的最后一天，张叔并没有给我安排很多工作我也很快就完成了。两个周财务行政我两边跑认识的人也渐渐多了，门口的大爷也渐渐熟悉，明天就不用来上班了，今天就跟大家各自聊了聊。很是不舍的下班，不舍得再见，有点酸酸的，大家都那么热情，好像昨天我才刚来，时间过得可真快。走在回家路上是该给这次实习来个总结。
这次的实习经历无疑是一个很宝贵的经验，我想也一定会让我终生受益。实习的这两个周我学到了课本上没有的很多东西，专业知识，实践经验，认知能力，交往规则所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握。最重要的是全面系统的了解了年终会计决算的特点，基本掌握了年终会计决算的内容、程序和方法。从报告报送对象及时间，财产清理盘点及账实核对，资产负债表的财务报表的编制，财务情况说明书的内容，到注册会计师对年终决算报告的审查，应纳税所得额的处理，年终有关利润的分配，下年度财务预算的编制，年终业绩审核的程序，财务规划与资本预算具体操作，我都大致了解。通过此次实习，我将学校所学的会计理论知识与实际结合起来，对整个会计核算流程有了详细的认识，熟悉了会计核算工作对象，利用真实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计核算，认识并掌握了会计账簿登记的基本原理，了解到会计电算化对会计工作的影响。值得高兴地还有我的打字水平提高了，这就归功于整理那些行政报告和活动了。并且认识到了自己的优势和不足，学习是永无止境的，我要不断的给自己充电，让自己升值，无论将来是否从事会计工作，我都要知道每一项工作都不容易，都需要用心做。人际上先交流在交心，沟通上先求同再求异，工作上先升值再升职。态度很重要更要相信自己。
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201*年1月16日星期三天气阴
来公司这些天干了不少零碎的会计方面的小活，但是还是有些疑问，就简单地跟财务的姐姐们打了招呼，询问什么时候年终盘点，账实核对等等。张姐告诉我不凑巧，因为12月份为了年终决算的需要有过一次大盘点，但是我没有来，我感到有些失望。但是张姐又说我们需要的是走个流程，因为快过年了，像一般企业都在年前还有一次盘点的，我还能够赶得上。
同时因为今天有任务，我问张姐公司是如何收货款的，张姐告诉我，由于成批货物金额都很大，所以基本都是预收货款的，部分小批量的是先收部分押金，之后货到交款。签订合同之后对方企业往公司账户先打进货物金额的35%，然后公司就进行订制货物的制造。等到货物完成准备通过物流发货时，对方在打进40%货款发货。运到目的地后在打进20%，然后进行检查验货，确认无误后，最后再打进剩下的5%。同时张姐无奈的表示，由于像公司这种行业的特点，最后的5%在实务中经常会有坏账的发生，对此公司在实际报价时只能将这部分损失考虑在内，至于开具发票，通常是在付款95%的时候开具。
过了一会儿，陈总打过电话来，说已经再次汇款40%，我们财务也查到了货款，然后营销部找来物流，跟物流签订了合同，准备发货。总经理却突然不允许发货了，张姐事先跟我说过，跟山西太原的这个企业，按照合同要求是应该四个月之前来取货的，但是因为对方跟他的合作公司在资金上的一些问题，迟迟没来取货，鉴于对方资信状况不好且违约在先，我们这边决定唱一出戏，由总经理唱黑脸不允许发货，营销部唱红脸在中间协调，物流上的车已经来了，却没法发货，营销部按照计划跟陈总通话表示货没法发送，于是陈总感赶到了公司，来到了总经理办公室。总经理十分“严厉的批评”了营销部的负责人，说不为公司财务着想，压了这么长时间的资金，还占用车间仓储，同时表示担心剩下的货款无法回收，因此拒不发货，对方自知理亏，只好将剩余的20%货款打过来，才发货。
张姐告诉我们，特殊问题特殊处理，尤其在货款方面。我问如果对方就是不打货款或者起诉怎么办？张姐告诉我们，对方预付35%货款，肯定不会不要这批货物的，这种情况至今没有发生过，因为设备金额都很大，至于起诉，双方都有说不过去的地方，而且对方违约在先且不占据本地优势，一般都会协商的。今天，我总算明白了回收货款也有很多学问
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