企业的下列行为中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的是( )。
A.将自产的产品用于不动产在建工程
B.将自产的产品用于集体福利
C.将自产的产品用于交际应酬
D.将自产的产品移送至外县的分公司销售
答案解析:选项A,增值税与企业所得税均不视同销售。
选项BD,增值税视同销售,企业所得税不视同销售。
选项C,纳税人的交际应酬消费属于个人消费,将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售货物,征收增值税;企业将自产的产品用于交际应酬,产品所有权发生转移,企业所得税上应按规定视同销售确认应税收入。
D.将自产的产品移送至外县的分公司销售
参考答案:C
答案解析:选项A,增值税与企业所得税均不视同销售。
选项BD,增值税视同销售,企业所得税不视同销售。
选项C,纳税人的交际应酬消费属于个人消费,将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售货物,征收增值税;企业将自产的产品用于交际应酬,产品所有权发生转移,企业所得税上应按规定视同销售确认应税收入。
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