乡镇村级财务清查及组织成员任职期间经济责任审计工作总结材料

乡镇村级财务清查及组织成员任职期间经济责任审计工作总结材料

　　根据xx镇党委、政府《关于切实做好村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作的通知》文件要求，镇财务清理审计小组于xxxx年x月底至xx月底，对全镇xx个村、x个社区xxxx年元月至xxxx年x月期间村级财务进行了清查，对任期经济责任进行了审计。现将审计结果汇报如下：

　　一、财务清查审计总体评价

　　从财务审计清查结果来看，总体上各村（社区）财务收支按期入账，数据基本真实，实现了任期内期间收支平衡，期未与期初相比，实现了集体资产保值、增值；履行了民主决策和民主理财，制定了《xx村村级财务管理制度》，所有财务收支、账目明细、项目等情况进行了财务公开；经过村民理财小组成员和村务监督委员会的审查、盖章、重大经济事项基本做到了按正当程序进行。具体而言:

　　（一）完善财务制度，财务执行总体到位。各村（社区）于xxxx年制定和完善了村级财务管理制度和村规民约，总体而言任期间各村（社区）较好地执行了各项财务规章制度。

　　（二）坚持财务公开，努力实行民主理财。各村（社区）在xxxx年x月至xxxx年x月期间，按照财务规定实行了每季度将村级财务进行了张榜公示，接受广大村民监督。

　　（三）坚持公开公示，落实重大经济决策。总体来看，各村（社区）实行了“四议两公开”，即支委提议、两委商议、党员大会审议、群众大会决议公开、结果公开。

　　（四）遵守法律法规，落实廉洁自律规定。各村（社区）遵守国家财经法律法规和廉洁自律规定，xxxx年x月至xxxx年x月任期内，严格执行国家财经法律法规及廉洁自律的各项规定，无违反财经纪律和财经法规现象，总体上按要求做到了零招待。

　　二、财务清查审计发现的主要问题

　　分各村（社区）来看，问题主要体现如下：

　　（一）xx村

　　1.xxxx年—xxxx年白条xxxx元；

　　2.违规支付利息问题：利息违规xxx元；

　　3.违规借款xxxxx元，共x笔，金额xxxxx无（账上已按规定进行处理）；

　　4.原始凭证手续不全问题：经审计发现该村xxxx年xx号凭证、xx号凭证上、xx号凭证三笔经济业务发票无经手人、证明人确认；

　　5.没有建立健全村集体资产资源管理办法，村属耕地合同到期后没有重新签订收费合同。

　　（二）xx村

　　1.原始凭证手续不齐问题。xxxx年x月-xxxx年x月的原始凭证，存在手续不齐，所有单据只有理财小组二人签字，还有一人没有签字。

　　2.列支手续不规范、资料不齐全问题。xxxx年xx月xx日凭证xx号中，扶贫资金-庆丰渠绿化工程x万元，党员及群众代表会议会议记录没有发言人签名和签到表。发票x万元，合同x万元，费用支出明细表x万元。

　　（三）xx村

　　1.原始凭证手续不齐全问题。xxxx年xx月xx日凭证xx号没有理财小组成员签字。

　　2.列支手续不规范、资料不齐全问题。xxxx年x月xx日凭证xx号其他公益事业—五组废塘吹填工程发票x万元，预算xxxxx元，决算xxxxx元。预算和决算内容严重不相符。

　　（四）xx村

　　1.单据签字不规范.xxxx年x月-xxxx年x月的原始凭证，存在理财小组签字不规范，姚锡光和姚习光。

　　2.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号，单据无人签字。限期整改。

　　（五）xx村

　　1.原始凭证手续不齐。xxxx年xx月xx日凭证xx日培训费xxxx元，单据没有经手人、证明人，只有审批人和理财小组成员签字；xxxx年xx月xx日凭证xx日路基拓宽工程xx万元，发票没有经手人、证明人签字，只有审批人和理财小组成员签字。x.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号渠道疏浚工程x万元整，预算表和决算表没有明细，没有验收单。没有会议记录，理财小组只有x人签字；xxxx年x月xx日凭证xx号路基培护工程xxxxx元，会议记录没有发言人员签名。没有验收单。

　　（六）xx村

　　1.原始凭证手续不齐。xxxx年xx月xx日，xx号凭证农业保险投保资金，二笔涉及金额xxxxx元，无经手人、证明人、签字确认，此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条，对记载不准确不完整的原始凭证，不予接受 ，应予以更正补充。

　　2.记账错误。xxxx年xx月xx日，xx号凭证往来调账，应付款孟凡成xxxxx，错记孟凡余xxxxx，以上会计账务处理错误，造成会计信息失真，此行为违反了《会计法》第九条规定。

　　3.往来账错误。计中发现短期借款中陈绍泉余款xxxxx元，此数应不存在，早在xxxx年陈剑承包xx建材厂，就作承包费抵交，但村会计未作账务处理，造成借款数据失真。

　　（七）xx村

　　1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号理财小组签字代签字。

　　2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号购置水泵电动启动器xxxxx元，没有购货合同，没有会议记录。

　　（八）xx村

　　1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号收回违规生活开支xxx元，有七张收据理财小组只有一人签名，审批人是代签名。

　　2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx日扶贫资金-人居环境整治工作-挖口电排渠疏浚xxxxx元，没有合同、没有预算、没有决算、没有验收单。

　　（九）xx村

　　1.原始凭证手续不齐。xxxx年x月xx日，x号凭证支付劳务垃圾桶发票四据，涉及金额xxxxx元，无经手人，证明人签字确认，此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条规定，记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定予以更正补充。

　　2.项目工程承包合同不规范。xxxx年x月xx日xx号凭证，德新渠路基培护，村部水泥硬化，渠道疏洗三个项目工程合同书中，甲方法人代表没有签字，此行为违反了《中华人民共和国合同法》，合同必须双方法人签字才能生效规定，应补充纠正。

　　（十）xx村

　　1.发票不规范。xxxx年x月xx日，x号凭证支付办公室布置xxx元，发票中项目统称办公室布置，没有具体项目明细，此行为违反了《发票管理办法》第二十一、二十二条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应予更正。

　　2.列支手续不规范、资料不全。xxxx年x月xx日，xx号凭证列支困难补助三笔xxxx元，无本人申请求助报告，无村、支两委集体研究的会议记录，此行为违反了《会计法》第十三条规定，财务报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。

　　3.合同不规范。xxxx年x月xx日，xx号凭证新建八组机埠支付xxxxx元，项目合同中甲方法人代表未签字，此行为违反了《合同法》规定，双方法人代表签字才能生效，否则应为无效合同。

　　（十一）xx社区

　　1.之前整改不到位。xxxx年x月xx日凭证xx号餐饮xxxx元、发票xxxx元，理财小组一人签字。另xxxx元用领条和菜单，没有发票，没有经手和证明人，理财小组成员一人签字。在xxxx年整改中没有收回。

　　2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号支付挖掘机作业款xxxxx.xx元，发票上没有经手人和证明人，理财小组成员只有一人签字。没有决算，没有群众代表会议记录和照片，没有验收单。支付路灯建设xxxxx.x元，发票上没有经手人和证明人，理财小组成员只有一人签字。没有预算、没有决算，没有群众代表会议记录和照片，没有验收单。支付街道维护费xxxxx.xx元，发票上没有经手人和证明人，理财小组成员只有一人签字。没有预算、没有决算，没有群众代表会议记录和照片，没有验收单。

　　3.所有合同过于简单，总造价都没有注明。

　　（十二）xx村

　　1.项目建设资金合同金额与实际支付金额不符。xxxx年x月xx日，xx号凭证支付集贸市场建设费xx万元，但合同金额和公示金额为xxxxxx元，比实际支付少xxxx元，此行为违反了《合同法》，只能按合同金额支付，超出金额应由责任人追回。

　　2.资产租金收取不及时。原华民村村部和小学校出租，租期xxxx年至xxxx年年租金x万元，到目前为止只收了x万元，此行为违反了《合同法》，村支“两委”应与承租户当面协商相关问题或采取法律程序履行合同条款。

　　（十三）xxxx村

　　1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号危房改造协调资金xxxx元领款条上没有注明经手人、证明人。

　　2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号管理费用--办公费xxx元，没有发票，只有销售卡和领条。

　　（十四）xx村

　　1.向外借出资金存在安全隐患。xxxx年x月xx日，xx有限公司借出资金xxxxxx元，只有一张借据，无合同、无担保、无抵押、无借款人身份证复印件，借据中标明借款利率xxxxx不准确问题，应与借款方补齐上述借款程序，确保村级资金安全。

　　2.财务原始票据手续不齐。xx号凭证一笔经济业务xxxx元，票据民主理财小组未签字确认，此行为违反了财务管理制度规定，所有收、支原始凭证必须 经民主理财小组盖章签字确认，

　　（十五）xx村

　　1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号电脑xxxx元，发票上没有审批人；xxxx年xx月xx日凭证xx号管理费用--割草机xxx.xx元、发票没有经手人、证明人签字。

　　2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号一事一议资金xxxxxx元，发票只有xxxxx元，附有xx镇人民政府通知一份，收自筹资金xxxxx元，xxxxx+xxxxx=xxxxxx元，与xxxxxx元不符，相差xxx元。 没有预算和决算。后另有合同（金额xxxxxx元）和预算（金额xxxxxx元）决算（金额xxxxxx元），没有发票和资金支出。

　　（十六）xx村

　　1.原始发票不规范。xxxx年xx月xx日，xx号凭证支付村部水电费xxx元，原始凭证是收款收据，此行为违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十一、二十二条规定：关于购买商品，接受劳务应向对方取得内容真实的发票，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

　　2.重要工程建设公示透明度不高。xxxx年xx号、xx号、xx号、xx号凭证，渠道硬化、路基建设、道路维修等项目工程公示中，没有标明投资资金数额，此行为违反了村级财务公示要求，剥夺了群众对村级财务的知情权，责令改正。

　　（十七）xx社区

　　1.社区财务收、支现金分管。财务管理未设出纳职位，收支由会计一人经办，此行为违反了财务管理制度规定，管账不管钱，管钱不用钱的规定，应增设出纳岗位，实行钱账分管。

　　2.历史账务处理不及时。应收款中，原老xx青年商店（现已不存在）xxxx.x元，xx年代个人借款（无明细）xxxx.xx元，共xxxx.xx元；应付账款中自来水厂xxxx元，xx年代移交xxxx.xx元，共xxxx.xx元，属对方单位个人已不存在，无对应科目账款，造成账目失真，应按程序进行核销处理。

　　（十八）xx村

　　1.违反财务管理制度。没有执行钱帐分管制度，收入、支出由会计一人经手，此行为违反了财务管理制度“管帐不管钱，管钱不用钱”的规定。

　　2.原始凭证手续不全。xxxx年xx月xx日xx号凭证支付办公用品xxx元没有经手人签字确认，违反了《会计法》第四十二条规定。

　　3.存在记帐错误。xxxx年x月至xxxx年x月期间，应收款中北湖渔场往来xxxx元应记入相关个人帐户，但代管会计记帐时记入应付款北湖渔场往来帐未记入个人帐户，以上属记帐会计处理失误，造成会计信用失真应及时调整帐目。

　　三、财务清查审计整改情况

　　各村（社区）针对本次财务清查审计中指出的问题，都做到了照单全收，各村（居）“两委”高度重视、精心组织，认真整改、立行立改。截止xx月底，本次财务清查审计中指出的问题均已基本整改到位。

　　四、财务清查审计意见建议

　　（一）各村（社区）要认真执行《中华人民共和国会计法》严守财经纪律和财务制度，进行会计核算，正确使用会计科目，确保会计信息真实。

　　（二）各村（社区）要严格执行《中华人民共和国发票管理办法》控制使用非法收据收取款项，尽量控制白纸发票和开支。

　　（三）各村（社区）的财务支出票据要有经手人、证明人，经手人要注明开支事项的用途等具体情况，严格实行三审制、支书审核、主任审批、监委会审查。

　　（四）各村（社区）“两委”要着力健全村集体资产资源管理制度，及时掌握资产、资源发包以及租赁合同时间，确保集体资产保值、增值不流失，为打造、建成美丽乡村而努力奋斗。

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