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A企业为增值税一般纳税人，2019年3月转让2年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元(含税)，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2019年3月A企业转让办公楼

下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是(　)。　　A、电力公司向发电企业收取的过网费　　B、被保险人获得的保险赔付　　C、售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金　　D、房地产主管部门或者

下列服务中，属于增值税生活服务的是(　)。　　A、物业管理　　B、市场调查服务　　C、互联网接入服务　　D、网络教育服务参考答案：D

甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0 8万元;当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司

下列各项中，不属于增值税特点的是(　)。　　A、征税项目具有选择性　　B、不重复征税，具有中性税收的特征　　C、税基广阔，具有征收的普遍性和连续性　　D、逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承

下列关于增值税的说法中，不正确的是(　)。　　A、收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后

A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2019年2月，A公司共取得劳务派遣收入

某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6 4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出

某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备一台，取得收入9200元;销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用

某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项

2019年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6 5元 升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票

下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是(　)。　　A、出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物　　B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工

某建材商店为小规模纳税人，2019年3月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则

下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是(　)。　　A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款　　B、房地产开

单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是(　)。　　A、将委托加工收回的货物用于个人消费　　B、将外购的小汽车用于抵偿债务　　C、将购买的商品作为福利发给职工　　D、将购进的建材用于职工宿舍

境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过(　)的，可自行选择退税方式。　　A、500元　　B、1000元　　C、5000元　　D、10000元参考答案：D

根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。　　A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额　　B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额　　C、项目运营方利

某超市(一般纳税人)2019年5月采取以旧换新方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，

下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是(　)。　　A、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记　　B、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事

下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是(　)。　　A、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

下列关于增值税征收率的表述，不正确的是(　)。　　A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%　　B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收

下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是(　)。　　A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税　　B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法

甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关

下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是(　)。　　A、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天　　B、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务

下列销售行为中，免征增值税的是(　)。　　A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务　　B、电信单位销售移动电话并提供电信服务　　C、其他个人销售自己使用过的物品　　D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是(　)。　　A、生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价　　B、以铁路运输方式载运旅客的，增值税

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输

增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是(　)。　　A、以清包工方式提供的建筑服务　　B、提供的非学历教育服务　　C、增值电信服务　　D、提供的人力资源外包服务参考答案：C

小规模纳税人增值税征收率为( )，国务院另有规定的除外。　　A 3%　　B 6%　　C 9%　　D 13%参考答案：A

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税税率的调整，由()决定。　　A 全国人大常委会　　B 国务院　　C 省市区人民政府　　D 国家税务总局参考答案：B

自2019年4月1日起，增值税税率调整正确的是( )。　　A 制造业等行业现行16%的税率降至13%　　B 制造业等行业现行17%的税率降至13%　　C 制造业等行业现行16%的税率降至12%　　D 制造业等行业现行17%的税率降至1

下面行业中适用6%税率的增值税应税行为的是( )。　　A 生活服务　　B 建筑服务　　C 销售不动产　　D 制造业参考答案：A

增值税一般纳税人，符合条件的可以在( )前选择转登记为增值税小规模纳税人。( )　　A 2018年12月31日　　B 2019年5月31日　　C 2019年6月1日　　D 2019年12月31日参考答案：D

转登记日前( )累计销售额未超过( )的增值税一般纳税人，在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人。( )　　A 一个会计年度、300万　　B 连续12个月、400万元　　C 连续4个季度、500万元　　D 连续12个月

增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元，但扣除本期发生的 ( ) 的销售额后未超过10万元的，其余的销售额免征增值税。( )　　A 销售不动产　　B 销售货物、劳务　　C 服务　　D 无形资产参

对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按()扣除率计算进项税额 ()　　A 3%　　B 9%　　C 10%　　D 13%参考答案：C

增值税小规模纳税人的月销售额在( )以下(含本数)的，免征增值税。 ( )　　A 9万元　　B 10万元　　C 3万元　　D 5000元参考答案：B

自2019年4月1日起, 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为( )　　A 3%　　B 6%　　C 9%　　D 11%参考答案：C

根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是(　　)。　　A 纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税　　B 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照其他现代服务缴纳增

下列不适用零税率的国际运输服务是(　　)。　　A 在境内载运旅客或者货物出境　　B 在境外载运旅客或者货物入境　　C 在境外载运旅客或者货物　　D 在境内载运旅客或者货物参考答案：D

下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )　　A 既涉及货物销售又涉及应税服务　　B 发生在同一项销售行为中　　C 同时从一个购买方取得货款　　D 从不同购买方收取货款参考答案：D

加计抵减是国家为有效降低适用6%税率的生产、活性服务业纳税人税收负担而采取的一项重要减税举措，下列政策描述错误的是( )。　　A 纳税人享受加计抵减政策，不需要任何审批，纳税人自己选择适当方式，线上或线

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照( )缴纳增值税。　　A 工程服务　　B 安装服务　　C 其他建筑服务　　D 生活服务参考答案：B

下列各项业务，不免征增值税的是( )　　A 婚姻介绍服务　　B 销售古旧图书　　C 销售宠物饲料　　D 血站供应给医疗机构的临床用血参考答案：C

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法错误的是( )　　A 以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天　　B 赠送不动产的，为不动产权属变更的当天　　C 采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续

根据增值税规定，下列应税服务项目不适用6%低税率的是( )　　A 金融服务　　B 建筑服务　　C 生活服务　　D 增值电信服务参考答案：B

下列行为中，应当征收增值税的是( )　　A 各级工会组织收取会费　　B 各党派收取党费　　C 单位或者个体工商户为员工提供应税服务　　D 单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租参考答案：D

纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是( )　　A 简易计税方法计税项目　　B 免税项目　　C 无偿赠送其他单位　　D 个人消费参考答案：C

2019年4月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，张某销售住房应缴纳增值税( )万元。　　A 21 90　　B 14 21　　C 23　　D 13 8参考答案：A

增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，不能选择按照简易办法计算缴纳增值税的是( )。　　A 生产建筑材料所用的沙土　　B 以水泥为原材料生产的水泥混凝土　　C 外购的砂、土生产的砖、瓦　　D 用微生物制成的

下列各项营改增应税服务中，不能享受免征增值税优惠的是( )。　　A 个人转让金融商品　　B 残疾人个人提供应税服务　　C 一般纳税人提供管道运输服务　　D 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨

下列项目中适用于9%增值税税率的是( )　　A 增值电信服务　　B 纳税人出口货物　　C 纳税人销售或进口石油液化气、天然气　　D 纳税人提供金融服务参考答案：C

下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是( )。　　A 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税　　B 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计

2019年4月份李女士将其位于海淀区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2019年4月1日至2020年3月31日，全年不含税租金为15万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租住房应缴纳的增值税为( )万元。　　A

下列销售行为中，免征增值税的是( )。　　A 纳税人销售林木并提供林木管护劳务　　B 电信单位销售移动电话并提供电信服务　　C 其他个人销售自己使用过的物品　　D 纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费参考

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照( )的预征率预缴增值税。　　A 5%　　B 1 5%　　C 2%　　D 3%参考答案：D

一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过( )的部分实行即征即退政策。　　A 10%　　B 8%　　C 6%　　D 3%参考答案：D

根据增值税现行政策规定，下列一般纳税人的应税行为中，不能选择简易计税方法的是( )　　A 以清包工方式提供的建筑服务　　B 提供非学历教育服务　　C 货运客运场站服务　　D 销售其2015年购买的不动产参考答案：C

下列货物中，适用13%税率征收增值税的是( )　　A 农业生产者销售自产农产品　　B 纳税人销售煤炭　　C 纳税人出口货物　　D 销售的农药、化肥参考答案：B

车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照( )缴纳增值税。　　A 不动产经营租赁　　B 生活服务　　C 港口码头服务　　D 货运客运场站服务参考答案：A

下列项目中，属于视同销售货物，应缴纳增值税的是(　　)　　A 某生产企业外购货物用于个人消费　　B 某家具厂委托商店代销家具　　C 某运输企业外购棉大衣用于职工福利　　D 某歌厅购进一批饮料用于交际应酬参考

2019年6月某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批初级农产品用于生产13%税率的货物，收购凭证注明金额10000元，则该项业务可抵扣的进项税额为(　　)元。　　A 1300　　B 1100　　C 900　　D 1000参考答案：D

按照营改增政策规定，将机动车车身广告位出租给其他单位用于发布广告的，适用的增值税征税项目是( )。　　商务辅助服务　　B 生活服务　　C 经营租赁服务　　D 文化体育服务参考答案：C

某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元(不含增值税，下同)，安装费2万元，则该企业上述业务增值税销项税额为( )万元。　　A 2 78　　

2019年5月，某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税收入9万元。该业务应纳增值税( )　　A 0万元;　　B 1 53万元;　　C 1 17万元;　　D 1 44万元参考答案：C

增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )　　A 咨询服务;　　B 信息技术服务;　　C 国内旅客运输服务;　　D 贷款服务;参考答案：D

2019年5月，某建筑安装公司(一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元，销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税，该公司当月应缴纳增值税(

某一般纳税人2019年3月销售钢材一批并收取了货款，4月3日才开具发票，则其开具发票的税率应为( )　　A 16%;　　B 17%;　　C 13%;　　D 9%;参考答案：A

某一般纳税人于2019年4月2日购入一栋写字楼，取得的增值税专用发票注明税额100万并已勾选认证，则该企业当月上述业务申报抵扣进项税额为( )　　A 60万元;　　B 100万元;　　C 40万元;　　D 0元;参考答案：B

某一般纳税人2019年4月从小规模纳税人处购进农产品一批并取得3%的增值税专用发票，则该纳税人计算进项税额的扣除率为( )　　A 13%;　　B 10%;　　C 9%;　　D 3%;参考答案：C

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销

增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额( )　　A 票价×9%;　　B (票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%　　C 票价÷(1+9%)×9%...

2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为( )。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照( )的扣除率计算进项税额。　　A 11%，10% ;　　B 9%，10%;　　C 11%，9%

非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有(　)。　　A、居民身份认定书　　B、境外注册登记证件　　C、企业集团组织结构说明　　D、企业上一年

企业投资经营符合条件和标准的公共基础设施项目，采用一次核准、分批次建设的，凡符合规定条件的，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税三免三减半优惠。下列关于规定条件的表述中，正确的有(　)。　　

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　)。　　A、自创商誉　　B、外购商誉的支出　　C、以融资租赁方式租入的固定资产　　D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧　　E、房屋、建筑物以外的未投入使

下列关于非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定的表述，正确的有(　)。　　A、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳　　B、主管税务机关应自确定未履行扣缴

下列关于非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定的表述，正确的有(　)。　　A、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳　　B、主管税务机关应自确定未履行扣缴

下列收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有(　)。　　A、租金收入　　B、因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C、转让无形资产所有权的收入　　D、接受捐赠的收入　　E、特许权使用费收入参考答案

下列关于资产税务处理的表述中，不正确的有(　)。　　A、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值为成本　　B、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法

根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有(　)。　　A、转让无形资产所有权取得的收入　　B、接受捐赠取得的收入　　C、出租房屋使用权取得的收入　　D、

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　)。　　A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础　　B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基

税务机关对工资薪金进行合理性确认时，应遵循的原则有(　)。　　A、企业在一定时期工资、薪金的调整是有序进行的　　B、企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平　　C、企业在3年内所发放的工资、薪金是相

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有(　)。　　A、企业申请认定时须注册成立一年以上　　B、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入

企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。下列属于搬迁损失进行税务处理的方法有(　)。　　A、在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除　　B、自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除　　C、自搬

下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有(　)。　　A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税　　B、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或

下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有(　)。　　A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税　　B、三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产

依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的有(　)。　　A、实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库　　B、总机构汇总计算的年度应纳税所得额，扣除总机构和各境内分支

下列关于资本弱化管理的表述中，正确的有(　)。　　A、标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5∶1和2∶1　　B、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)　　C、...

下列选项中属于资本弱化特别事项文档内容的有(　)。　　A、企业偿债能力和举债能力分析　　B、企业集团举债能力及融资结构情况分析　　C、企业注册资本等权益投资变动情况说明　　D、关联债权投资的性质、目的及

企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有(　)。　　A、预约定价安排的适用年度　　B、预约定价安排涉及的关联方及关联交易　　C、预约定价安排涉及的

依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括(　)。　　A、再销售价格法　　B、现金与实物分配法　　C、交易净利润法　　D、可比非受控价格法　　E、利润分割法参考答案： ACDE

企业虽不属于税法规定填报国别报告的范围，但其所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，且符合下列(　)条件的，税务机关可以在实施特别纳税调查时要求企业提供国别报告。　　A、跨国企业集团未向

下列各项中，属于关联交易类型的有(　)。　　A、有形资产使用权或者所有权的转让　　B、金融资产的转让　　C、资金融通　　D、劳务交易　　E、实收资产认缴参考答案： ABCD

下列选项，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有(　)。　　A、股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权　　B、股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权　　C、境外

非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有(　)。　　A、境外企业股权

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法中，符合税法规定的有(　)。　　A、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起3日内缴入国库　　B、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可

根据企业所得税相关规定，下列不属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(　)。　　A、工作人员的通信费和交通费　　B、办公设备的采购费　　C、发生的交际应酬费　　D、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的

根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(　)。　　A、工作人员的福利费　　B、汽车采购费　　C、发生的交际应酬费　　D、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠　　E、总机构

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下(　)方法核定其应纳税所得额。　　A、按收入总额核定　　B、按成本费用核定　　C、按经费支出换算收