根据企业所得税法的规定，下列选项中，可以免征企业所得税的是( )。 A、符合条件的非营利组织接受其他单位捐赠的收入 B、企业资产溢余收入 C、汇兑收益 D、确实无法偿付的应付款项参考答案： A
下列不属于符合条件的非营利组织的免税收入的是( )。 A、接受其他单位或者个人的捐赠收入 B、因政府购买服务而取得的收入 C、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费 D、不征税收入和免税收入孳
下列各项收入中，免征企业所得税的是( )。 A、转让国债取得的转让收入 B、符合条件的非营利组织免税收入孳生的银行存款利息 C、国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入 D、应用种植观赏性作
根据企业所得税的规定，下列不属于免税收入的是( )。 A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C、企业购买国债取得的利息收入 D
下列选项中，属于视同销售应缴纳企业所得税的是( )。 A、将资产用于生产另一产品 B、改变资产形状、结构或性能 C、将资产转移至分支机构 D、将资产用于职工奖励参考答案： D
下列处置资产的行为中，应缴纳企业所得税的是( )。 A、将资产用于加工另一产品 B、将资产移送他人 C、改变资产形状、结构或性能 D、将资产在境内总机构及其分支机构之间转移参考答案： B
下列属于企业所得税视同销售行为的是( )。 A、房地产企业将开发房产转作办公使用 B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠 D、工业企业将产品用于
根据企业所得税法的规定，下列选项属于企业所得税中其他收入的是( )。 A、股权转让收入 B、补贴收入 C、特许权使用费收入 D、股息、红利等权益性投资收益参考答案： B
根据企业所得税法的规定，下列表述不正确的是( )。 A、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认 B、特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认 C、利息收入按照债
根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是( )。 A、转让生物资产的收入 B、已作坏账损失处理后又收回的应收款项 C、经营过程中的违约金收入 D、汇兑收益参考答案： A
根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。 A、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入 B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入 C、租赁合
下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业标准的是( )。 A、注册地、实际管理机构所在地 B、注册资金、从业人员人数 C、注册地、注册资金 D、管理机构、从业人员人数参考答案： A
以下项目中属于企业所得税纳税人的是( )。 A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司 D、居民个人参考答案： C
下列选项中，不属于企业所得税征税对象的是( )。 A、生产经营所得 B、销售货物所得 C、清算所得 D、财政拨款参考答案： D
下列关于居民企业和非居民企业征税政策的表述，不正确的是( )。 A、在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所
某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得
下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是( )。 A、符合条件的小型微利企业取得的所得 B、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得 C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得
在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是( )。 A、25% B、20% C、15% D、12 5%参考答案： A
在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。 A、25% B、20% C、10% D、15%参考答案： C
各国企业所得税的税率结构中，绝大多数国家采用( )，该税率对小企业比较公平，对大企业发挥税收调节作用，不足之处是计算比较麻烦。 A、超额累进税率 B、超率累进税率 C、超倍累进税率 D、定额税率
我国企业所得税的税率所采用的形式是( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超倍累进税率参考答案： A
各国企业所得税在确定税基的处理上存在着差异，主要表现在( )上。 A、资产的折旧方法及损失处理 B、税法的减免政策 C、税率的不同 D、地域的不同处理参考答案： A
自然人办税服务平台实名注册的目的是()。 A、验证绑定的账户是否属于本人 B、对纳税人信息的真实性进行验证审核 C、保障纳税人的合法权益和涉税数据安全 D、建立完善可靠的互联网信用基础参考答案：ABCD
自然人办税服务平台(APP端)注册方式有( )。 A、大厅注册码注册 B、手机号注册 C、人脸识别认证注册 D、身份证号注册参考答案：AC
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后()。 A、可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除 B、可以选择其中一套购买的住房，由夫妻双方按分别按扣除标准的50
个人所得税专项附加扣除暂行办法所称的被赡养人是指( )以及( )。 A、年满60岁(含)的父母 B、年满55岁(含)的父母 C、子女均已去世的祖父母、外祖父母 D、子女未去世的祖父母、外祖父母参考答案：AC
个人所得税专项附加扣除暂行办法所称的子女是指( )。 A、婚生子女 B、非婚生子女 C、继子女 D、养子女参考答案：ABCD
个人所得税专项附加扣除暂行办法所称的父母是指( )。 A、生父母 B、继父母 C、养父母 D、祖父母参考答案：ABC
赡养老人的专项附加扣除的分摊方式有( )。 A、约定分摊 B、均摊 C、指定分摊 D、统一分摊参考答案：ABC
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受( )和( )专项附加扣除。 A、住房贷款利息 B、子女教育 C、住房租金 D、大病医疗参考答案：AC
以下属于学历教育是( ) 。 A、小学教育 B、技工教育 C、大学本科教育 D、大学专科教育参考答案：ABCD
个人所得税专项附加扣除遵循的原则有( )。 A、公平合理 B、利于民生 C、简便易行 D、高效有序参考答案：ABC
有下列()情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。 A、取得综合所得需要办理汇算清缴 B、取得应税所得没有扣缴义务人 C、取得境外所得 D、因移居境外注销中国户籍参考答案：ABCD
( )所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、财产转让所得 D、特许权使用费参考答案：ABD
下列属于个人所得税专项扣除项目的有()。 A、基本养老保险 B、基本医疗保险 C、失业保险 D、住房公积金参考答案：ABCD
下列()个人所得，免征个人所得税。 A、国债和国家发行的金融债券利息 B、保险赔款 C、福利费、抚恤金、救济金 D、股息、红利所得参考答案：ABC
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，( )或者( )计算个人所得税。 A、按月 B、按次 C、按年 D、按季度参考答案：AB
下列( )个人所得，应当缴纳个人所得税。 A、财产租赁所得 B、偶然所得 C、经营所得 D、特许权使用费所得参考答案：ABCD
下列( )个人所得，应当缴纳个人所得税。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、利息、股息、红利所得 D、财产转让所得参考答案：ABCD
个税扣缴客户端中新增赡养老人支出页面，被赡养人信息填写()。 A、年满60岁的父母 B、子女均已去世的年满60岁的祖父母 C、子女均已去世的年满60岁的外祖父母 D、法定关系上的兄弟姐妹信息参考答案：ABC
2019年1月1日起，个税扣缴客户端中境内人员信息采集时，可以采集以下()证照类型。 A、居民身份证 B、中国护照 C、军官证 D、士兵证参考答案：AB
下列专项附加扣除可以在一个纳税年度内同时分别享受的有( )。 A、住房贷款利息和住房租金 B、子女教育和继续教育 C、赡养老人和大病医疗 D、赡养老人和子女教育参考答案：BCD
实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括()。 A、工资、薪金所得 B、经营所得 C、财产转让所得 D、财产租赁所得参考答案：ACD
由扣缴义务人在预扣预缴税款时办理扣除的专项附加扣除项目包括( )。 A、子女教育 B、住房贷款利息或住房租金 C、大病医疗 D、赡养老人参考答案：ABD
某纳税人在武汉工作，下列情况中不允许享受住房租金扣除的有( )。 A、在纳税人本人名下拥有武汉市区住房 B、在纳税人配偶名下拥有武汉市远城区住房 C、纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除 D、纳
个人接受()继续教育，符合法律规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。 A、大学本科 B、硕士研究生 C、中等职业 D、大学专科参考答案：ACD
纳税人赡养()岁的父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A、50岁 B、55岁 C、60岁 D、65岁参考答案：CD
大病医疗扣除中，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由()扣除。 A、未成年子女的父亲 B、未成年子女的母亲 C、未成年子女的哥哥 D、未成年子女的父母共同参考答案：AB
纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是()。 A、贷款合同约定开始还款的当月 B、贷款合同约定开始还款的次月 C、贷款合同终止的当月 D、贷款合同终止的次
下列教育阶段可以享受子女教育扣除的有()。 A、年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的 B、技工教育 C、硕士研究生 D、博士后参考答案：ABC
下列所得按月或者按次计算个人所得税的有()。 A、利息、股息、红利所得 B、财产转让所得 C、偶然所得 D、财产租赁所得参考答案：ABCD
以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有( )。 A、偶然所得 B、经营所得 C、财产转让所得 D、工资薪金所得参考答案：AC
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。 A、保险赔款 B、劳动分红 C、国家发行的金融债券利息 D、军人转业费参考答案：ACD
有下列()情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。( ) A、取得综合所得需要办理汇算清缴 B、取得应税所得没有扣缴义务人 C、取得境外所得 D、因移居境外注销中国户籍。参考答案：ABCD
个税改革后，下列属于综合所得的项目有()。 A、工资、薪金所得 B、偶然所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得参考答案：ACD
个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有( )。 A、偶然所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、经营所得参考答案：BCD
纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括()。 A、配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码 B、当前受教育阶段及起止时间 C、就读学校 D、与配偶之间扣除分配比例参考答案：ABCD
取得综合所得且符合下列哪些情形的纳税人，应当依法办理汇算清缴()。 A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元 B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一
纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括()。 A、专项扣除 B、专项附加扣除 C、依法确定的其他扣除 D、捐赠参考答案：ABCD
纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报()。 A、住房权属信息 B、贷款方式 C、贷款合同编号 D、贷款期限参考答案：ABCD
纳税人委托他人到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》需持下列哪些资料( )。 A、委托人及受托人有效身份证件原件 B、委托人书面授权资料 C、委托人及受托人身份证复印件 D、委托人及受托人户
目前，纳税人可以通过()申请开具本人的个人所得税《纳税记录》。 A、电子税务局 B、手机APP C、微信 D、办税服务厅参考答案：ABD
因移居境外注销中国户籍的，纳税人办理注销户籍纳税申报时，需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，应当向税务机关报送()。 A、《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》 B、《商业健康保
非居民个人的()，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。 A、稿酬所得 B、经营所得 C、特许权使用费所得 D、劳务报酬所得参考答案：ACD
纳税人有下列()情形之一，主管税务机关应当责令其改正;情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒;涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理。 A、报送虚假专项附加
享受()专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人办理扣除;也可以在次年向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 A、子
下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率( )。 A 10% B 20% C 30% D 40% E 50%参考答案：AE
计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额。( ) A 累计减免收入 B 累计减除费用 C 累计专项扣除 D 累计专项附
实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些?( ) A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 经营所得 E 利息、股息、红利所得参考答案：ABCE
纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历(学位)继续教育的，应当填报的信息包括( ) A 配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码 B 教育起止时间 C 就读学校 D 教育阶段 E 学费支出金额参考答案：BD
纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括( ) A 配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码 B 当前受教育阶段及起止时间 C 学费支出金额 D 就读学校 E 与配偶之间扣除分配比例参考答案：ABDE
综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》办理专项附加扣除的情形有( ) A、大病医疗专项附加扣除 B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、
符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括( ) A、子女教育 B、继续教育
纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括( ) A 子女教育 B 继续教育 C 大病医疗 D 住房贷款利息或住房租金 E 住房公积金参考答案：ABCD
需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人包括( ) A 注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人 B 取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人 C 取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款
个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有( ) A 个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业
纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括( ) A 专项扣除 B 专项附加扣除 C 依法确定的其他扣除 D 成本费用 E 捐赠参考
纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有( ) A 对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报 B 对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、
取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括( ) A 从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过
纳税人自 2019 年 6 月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的?( ) A 纳税人在 6 月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高 B 无论纳税人在 6 月份还是 8 月份告知
纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确?( ) A 及时将扣除信息提供给扣缴义务人 B 年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人 C 可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣
某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除? ( ) A 在纳税人本人名下拥有北京市区住房 B 在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房 C 纳税人父母名下拥有北京市区住房 D 在纳税
下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有?( ) A 未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。 B 纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。 C 未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣
下列( )人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。 A 配偶 B 未成年子女 C 父母 D 兄弟姐妹 E 已成年子女参考答案：AB
纳税人发生的( )的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。 A 硕士研究生教育 B 经济师 C 税务师 D 书法培训班 E 注册会计师参考答案：ABCE
个人接受( )继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。 A 大学本科 B 硕士研究生 C 博士生 D 中等职业 E 大学专科参考答案：ADE
纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料?( ) A 境外学校录取通知书 B 学费支付证明 C 留学签证 D 子女出入境记录 E 机票、车票等交通工具支付凭证参考答案：AC
纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些?( ) A 小学和初中 B 普通高中 C 中等职业教育 D 大学本科 E 博士后参考答案：ABCD
以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：( ) A 纳税人为独生子女的，按照每年 24000 元(每月 2000 元)的标准定额扣除 B 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年 24000 元(每月
《党章》规定,对党员的纪律处分，必须经过( )讨论决定，报党的基层委员会批准。 A、支部大会 B、委员会会议 C、总支部委员会会议 D、以上都不是参考答案：A
《党章》规定,对于严重触犯刑律的党员，必须( ) 。 A、开除党籍 B、留党察看 C、撤销党内职务 D、开除公职参考答案：A
《党章》规定,在党组织讨论决定对党员的党纪处分或作出鉴定时，下列说法中，正确的应该是 。 A、本人无权参加和进行申辩 B、其他党员不可以为他作证和辩护 C、本人有权参加和进行申辩，其他党员可以为
《中国共产党纪律处分条例》是根据( )制定的。 A、中国共产党章程 B、宪法 C、廉政行为准则 D、八项规定参考答案：A
党员个人服从( )，少数服从多数，下级组织服从上级组织，全党各个组织和全体党员服从党的全国代表大会和xx委员会，这是党的民主集中制的基本原则之一。 A、党的组织 B、党委主要领导 C、行政主要领导
预备党员认真履行党员义务，具备党员条件的，应当按期转为正式党员;需要继续考察和教育的，可以延长预备期，但不能超过( ) 。 A、半年 B、一年 C、一年半 D、两年参考答案：B
党的基层组织是党在社会基层组织中的( )，是党的全部工作和战斗力的基础。 A、领导核心 B、战斗堡垒 C、坚强核心 D、中坚力量参考答案：B
企业、农村、机关、学校、科研院所、街道社区、社会团体、社会中介组织、人民解放军连队和其他基层单位，凡是有正式党员( )，都应当成立党的基层组织。 A、三人以上的 B、五人以上的 C、十人以上的
凡是成立党的新组织，或是撤销党的原有组织，必须由( )决定。 A、上级党组织 B、上级党委和政府 C、党xx D、上级党组织和纪委参考答案：A
党的各级委员会实行集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属重大问题都要按照集体领导、民主集中、( ) 、会议决定的原则，由党的委员会集体讨论，作出决定。 A、个别酝酿 B、个别商谈 C、私下酝酿
党的最高领导机关，是( )和它所产生的xx委员会。 A、党的全国代表大会 B、党的全国代表会议 C、党的全国代表大会和全国代表会议 D、全国人民代表大会参考答案：A
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